Проверка контрагента по ИНН: как выявить риски и защитить свой бизнес

Когда налоговая доначисляет миллионы из-за «фирмы-однодневки», первым вопросом обычно становится вопрос не кто виноват, а почему мы не проверили контрагента по ИНН? Формальная выписка из ЕГРЮЛ кажется быстрой страховкой, но сегодня этого уже мало: ФНС ожидает от бизнеса реальной, а не бумажной «должной осмотрительности».

ИНН как ключ к досье компании

ИНН – самый удобный идентификатор для поиска информации о юрлице или ИП: он уникален, в отличие от названия, и позволяет быстро сопоставить данные из разных госреестров. По одному номеру можно собрать досье из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ФНС, Росстата, Минфина и других официальных источников. В таких базах аккумулируются сведения более чем о десятках миллионов российских компаний и предпринимателей, поэтому проверка по ИНН давно стала стандартной процедурой для финансовых и комплаенс-служб.

Базовый уровень проверки — регистрационные данные: дата создания, статус (действующая, в стадии ликвидации, исключена), юридический адрес, директор, состав участников, виды деятельности. Но профессиональный риск-анализ на этом не останавливается. По тому же ИНН можно увидеть:

• среднесписочную численность сотрудников;
• используемые режимы налогообложения;
• наличие лицензий;
• признаки аффилированности с другими организациями;
• долговую нагрузку и просрочки;
• судебные споры и исполнительные производства.
  
  

Для бухгалтера и налогового юриста это уже не любопытные факты, а элементы модели риска: небольшая компания на спецрежиме без сотрудников и основных средств, но с крупными объемами поставок — очевидный повод насторожиться.

Почему одной выписки из ЕГРЮЛ недостаточно

Официальная выписка с сайта ФНС по-прежнему нужна: она подтверждает юридический статус контрагента в момент сделки и может пригодиться в суде. Но сама по себе она не отвечает на главный вопрос налоговой: «могли ли вы понять, что контрагент неблагонадежен».

Во-первых, данные в реестре могут быть формальными. Типичный пример — юридический адрес без номера офиса, совпадающий с адресом десятков других компаний. Такой «массовый адрес» ФНС нередко трактует как признак фиктивности, и тогда проверяющему будет сложно поверить, что бизнес проявил осмотрительность. Чтобы снизить риск, собственникам приходится уточнять адреса и подавать изменения в регистрирующий орган — только после обновления ЕГРЮЛ корректная информация попадет и в коммерческие базы.

Во-вторых, ошибки возможны и в самой отчетности. При подаче электронных форм до сих пор путают единицы измерения: вместо тысяч рублей попадают целые рубли, и выручка в системе внезапно вырастает в тысячу раз. Для внешнего аналитика это выглядит как странная, но «официальная» цифра и искажает оценку финансовой устойчивости контрагента.

Проверять нужно и контрагента, и себя

Многие компании ограничиваются проверкой партнеров, забывая, что точно так же их самих анализируют банки, инвесторы и конкуренты. По собственному ИНН полезно посмотреть, как организация выглядит снаружи:

• корректен ли юридический адрес;
• нет ли «подозрительных» расхождений в отчетности;
• совпадают ли данные в разных реестрах;
• не тянутся ли через аффилированные компании нежелательные связи.
  
  

При выявлении ошибок их нужно исправлять в регистрирующем органе, а не только «косметически» править презентации для инвесторов.

Должная осмотрительность: то, чего не видно в интернете

Онлайн-досье по ИНН закрывает лишь часть требований ФНС. Налоговые органы прямо ожидают, что бизнес будет доказывать не только «формальную», но и фактическую осмотрительность. Поэтому проверка контрагента сегодня включает и офлайн-шаги:

• личная встреча с директором при подписании крупных контрактов;
• знакомство с учредительными документами;
• фиксация, откуда вы узнали о поставщике (профильная выставка, отраслевые СМИ, рекомендации);
• при возможности — визит в офис или на склад;
• сохранение переписки и протоколов переговоров.
  
  

Чем больше таких «следов» осмотрительности сохранено, тем проще в споре с инспекцией показать, что компания не могла предвидеть чужие налоговые нарушения. Здесь уместно вспомнить редакторский принцип: «Польза, ясность, связность, чистота». Те же требования фактически предъявляются и к доказательствам в досье на контрагента.

Интернет-покупки: ЕГРЮЛ не равно надежность

Регистрация фирмы в ЕГРЮЛ давно перестала быть гарантией того, что покупатель увидит оплаченный товар. Мошенники нередко оформляют юридическое лицо, принимают оплату на его реквизиты, а затем исчезают. Формально компания существует, но найти ее по указанному адресу невозможно.

Поэтому перед переводом денег стоит не только пробить ИНН, но и посмотреть:

• сколько лет работает фирма;
• каков масштаб деятельности;
• есть ли отзывы на независимых площадках;
• публикует ли компания реальные контакты, реквизиты, сведения о руководстве.
  
  

Чем дольше организация на рынке и чем прозрачнее ее следы в официальных базах и публичном поле, тем ниже потребительский и налоговый риск.

Проверка контрагента по ИНН уже давно не «формальность для галочки». Это рабочий инструмент управления налоговыми, финансовыми и репутационными рисками. Досье из официальных баз, сопоставленное с офлайн-проверками, обходится бизнесу дешевле, чем один затяжной спор с ФНС или крупный невозврат.

Изображение сгенерировано с помощью нейросети «Шедеврум»

ООО «Выберу.ру» ИНН 9725036321 Реклама 2W5zFG4bVYk